Tomasz Krywan

Pytanie: Wspólnik spółki z o.o. prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą udzielił spółce z o.o. pożyczki jako osoba fizyczna (umowa pożyczki pomiędzy spółką a wspólnikiem). Czy firma wspólnika powinna zapłacić od udzielonej pożyczki podatek VAT?

Pytanie kształtuje się następująco: Firma zatrudniła w roku 2023 pracownika, od stycznia 2024 roku, postanowiła rozliczać się według CIT-u estońskiego. Czy w związku z tym pracownik jest wliczany do puli 3 pracowników, jakich mając spółkę na CIT estońskim należy zatrudnić? Czy też przez to że pracował on w firmie przed jej rejestracją, firma musi zatrudnić od momentu rejestracji czyli od stycznia jeszcze trzech dodatkowych pracowników?

Pracuję w szkole podstawowej (publicznej). Proporcja ostateczna za 2023r wyszła 3, do tej pory zawsze wynosiła 0. Szkoła wynajmuje jedno piętro w skrzydle (mają osobne liczniki), za wynajem wystawiam fakturę. VAT refakturuję z faktur zakupowych z PGE-energii, ogrzewania i wody tylko tą część na którą została wystawiona faktura. Do e-portalu wstawiam ręcznie faktury zakupowe po refakturowaniu oraz importuję faktury sprzedażowe. Jeżeli prewskaźnik wyszedł 3 - czy trzeba robić korektę VAT za 2023 r. i w jaki sposób?

Czy odbitki zdjęć w działalności fotograficznej udostępniane klientom w galerii w określonym czasie (wybór należy do klienta zdjęcia są dostępne przez jakiś okres czasu, np. do 7 dni) są traktowane jako towar czy jednak zaksięgować to w poz. 13 księgi PKPiR?

W ramach porozumienia trójstronnego między naszą firmą, polskim kontrahentem i włoskim uzgodniono zmianę nabywcy towaru z firmy polskiej na nas. Kontrahent włoski wystawił fakturę na nas w dniu 10.11.2023 r., poprzedniego nabywcę skorygował. W trakcie kompletacji dokumentów okazało się, że towar zjechał do Polski w 10/2023 r. Czy można to potraktować jako dostawę WNT w 11/2023?

Mam pytanie dotyczące prowadzenia księgowości w spółce cywilnej. Wspólnicy spółki są osobami fizycznymi, każdy ze wspólników prowadzi własna działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Jeden ze wspólników w bieżącym roku (2023) przekroczył limit przychodów decydujący do prowadzenia ksiąg handlowych. Czy spółka cywilna, która będzie funkcjonowała od 01.01.2024 r., będzie mogła w takim przypadku prowadzić księgowość uproszczoną (KPiR) czy musi zaprowadzić księgi rachunkowe?

Klient prowadzi działalność w zakresie usług weterynaryjnych we własnej lecznicy oraz na zlecenie Powiatowego Inspektora Weterynarii (wystawia faktury po dokonaniu usługi - głównie za nadzór nad ubojem zwierząt i rozbiorem mięsa, ze stawką VAT 8%) (kody PKD działalności: 71.20.A Badania i analizy związane z jakością żywności, 01.62.Z Działalność usługowa wspomagająca chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, 75.00.Z DZIAŁALNOŚĆ WETERYNARYJNA). Dotychczas, była księgowa upierała się, że lekarz weterynarii musi być koniecznie na „VACIE” i obowiązkowo musi wystawiać faktury z "VATem". Przychód z działalności lekarza weterynarii od kilku lat jest poniżej 200 000 zł. Dla pewności chciałabym zapytać, czy mój klient ma prawo skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli przychód za 2023 r. nie przekroczy nawet 100 000zł?

Proszę o analizę odnośnie wykazania w plikach JPK zakupu (WNT czy zakup marża) oraz opodatkowania sprzedaży samochodu z takiego zakupu. Konkretnie wskazanie po 1 jak prawidłowo wykazać do JPK_V7 zakup samochodu oraz czy taki towar spełnia wymogi do sprzedaży na Fakturę VAT Marża. Opis sytuacji: Od stycznia będziemy przejmować nowego klienta - jest to działalność polegająca za zakupie i późniejszej sprzedaży samochodów nowych oraz używanych. Z początku firma zakupywała samochodu używane na aukcjach lub od osób fizycznych a następnie przygotowywała je do sprzedaży, naprawiała jeśli samochód tego wymagał i sprzedawała na fakturę z pełnym podatkiem VAT lub korzystając z procedury vat marża na samochody używane. Sprzedaż na marży odbywała się dla samochodów zakupionych od innych firm (głównie za granicą lecz kupionych w procedurze marży) oraz zakupionych od osób fizycznych, natomiast aktualnie oraz w przyszłości zakres świadczonych usług i sprzedaży w firmie uległ zmianie w ten sposób że samochody są zakupywane w większości na aukcjach internetowych w dużej mierze od firmy zagranicznych., a następnie sprzedawane w kraju firmom lub os fizycznym bez działalności (bez napraw). Sprowadzenie samochodu odbywa sie przez firmy pośredniczące w transporcie, co udokumentowane jest fakturą za usługi transportowe. Nasze wątpliwości budzi zakup z Belgii oraz Włoch - faktury zakupowe nie maja naliczonego podatku VAT tj. widnieją kwoty brutto lub podana jest stawka VAT 0%. Podane są na nich przepisy powołujące się na dyrektywę. 1) Faktura z Włoch posiada zapis "Transakcja trójstronna zwolniona z podatku VAT. Odwrotne Obciążenie. Artykuły 141 i 197 dyrektywy VAT 2006/112/WE. Dotyczy to towarów używanych." Zakup wykazany w stawce 0% 2) Faktury z Belgii w zależności od aukcji posiadają następujące zapisy (wykazane na fakturze zakupu w stawce 0%) a) "Transakcja zwolniona z podatku VAT zgodnie z art 39bis, 1o belgijskich przepisów dotyczących podatku VAT dla dostaw wewnątrzunijnych. (2006/112/WE, art 138) Dotyczy to towarów używanych. Transakcja zwolniona z podatku VAT zgodnie z art 39bis, 1o belgijskich przepisów VAT dla dostaw wewnątrzunijnych. (2006/112/WE, art 138). Dotyczy to towarów używanych." b) "transakcja trójstronna zwolniona z podatku VAT. Odwrotne obciążenie, Artykuły 141 i 197 dyrektywy VAT 2006/112/WE. Dotyczy to towarów używanych" Pytania: Czy będzie to transakcja trójstronna WNT, czy zakup na VAT Marża? Czy tak zakupiony samochód można sprzedać w procedurze marży dla towarów używanych? Jak prawidłowo wykazać zakup w plikach JPK_V7 ?

Mam klienta, który otrzymał dotacje na założenie działalności z PFRON-u. Czy ta dotacja jest przychodem podatkowym? A koszty sfinansowane z tej dotacji będą kosztem podatkowym? Poproszę o podanie podstawy prawnej. Czy klient zakładając firmę w roku 2023 będzie opodatkowany na skali przez listopad i grudzień, a od przyszłego roku będzie mógł przejść na opodatkowanie ryczałtem ( są to usługi projektowania wg PKD 71.11, 71.12)? Jaki to będzie ryczałt 12% czy 14%?